咨詢背景：
    該集團(tuán)是華北地區(qū)最大的建材生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)過(guò)幾年快速的發(fā)展，規(guī)模迅速擴(kuò)張，并于2006年成功上市，成為一家擁有超過(guò)15家子公司的大型集團(tuán)型股份制企業(yè)。

    問(wèn)題診斷：
    愛(ài)維龍媒項(xiàng)目組通過(guò)訪談，了解到企業(yè)現(xiàn)狀和內(nèi)部運(yùn)作過(guò)程，又通過(guò)查閱公司提供相關(guān)的制度文件和相關(guān)資料，結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)公司內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，進(jìn)而確定內(nèi)部控制重點(diǎn)。
    1、內(nèi)部控制環(huán)境方面
       （1）行政管理和法人治理運(yùn)行機(jī)制之間存在沖突，增加了企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)；
       （2）本部及個(gè)別子公司設(shè)立了審計(jì)部門(mén)，多數(shù)子公司設(shè)立了審計(jì)崗位。但針對(duì)集團(tuán)化管理需要，這些部門(mén)及崗位具體的角色定位、職能、權(quán)限等均需要進(jìn)行調(diào)整；
       （3）部分部門(mén)及崗位存在責(zé)任與授權(quán)不清、職能交叉、不相容崗位未分離等情況。且在集團(tuán)化管理后，相關(guān)部門(mén)及崗位的職責(zé)權(quán)限面臨重新定位與調(diào)整；
       （4）目前的業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制未能充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)控有效性造成影響；
       （5）不同地域，不同用工形式，不同層次的員工基本素質(zhì)不同，不同程度地影響到內(nèi)控系統(tǒng)的實(shí)施效果；
       2、控制現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)方面
       （1）投資管理、財(cái)務(wù)管理、工程管理、銷(xiāo)售管理、采購(gòu)管理等環(huán)節(jié)，職責(zé)不清、程序不健全
            1).授權(quán)情況與集團(tuán)化管理模式不相適應(yīng)，本部和分子公司的職責(zé)權(quán)限劃分不清；
            2).不相容職能未分離；
            3).控制程序不健全，控制程序與集團(tuán)化管理不適應(yīng)等。
       （2）風(fēng)險(xiǎn)控制程序的執(zhí)行與扶持推廣不力
            公司本部授權(quán)及控制程序較健全，但某些環(huán)節(jié)存在執(zhí)行不力的現(xiàn)象。制度程序在分子公司內(nèi)沒(méi)有得到推廣實(shí)行。

    愛(ài)維龍媒提供的服務(wù)：
    1、內(nèi)部控制組織體系設(shè)計(jì)
       明確董事會(huì)、各級(jí)管理人員、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及其相關(guān)人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限。
    2、內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)
       針對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)循環(huán)，編制內(nèi)部控制制度規(guī)范和內(nèi)部控制手冊(cè)。
    3、內(nèi)部控制手段改進(jìn)
       協(xié)助公司建立全面預(yù)算管理體系。
    4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程設(shè)計(jì)
       包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、登記、評(píng)估、處理、完善制度、效果評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的流程和工作表單。
    5、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)計(jì)
       根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的薄弱環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款、資本收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等多項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)。本部通過(guò)對(duì)比各分子公司的指標(biāo)，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的先兆。
    6、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理配套制度設(shè)計(jì)
       通過(guò)業(yè)績(jī)考核體系設(shè)計(jì)，保障內(nèi)部控制的執(zhí)行力度和執(zhí)行效果。
    7、信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)
       通過(guò)信息系統(tǒng)的建立和完善，促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)與管理部門(mén)的溝通，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的效率。
    8、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)
       根據(jù)以往的管理經(jīng)驗(yàn)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)并不斷更新完善，使風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和識(shí)別不留漏洞。